A la hora de rellenar y presentar el Modelo 303, pueden surgir muchas dudas sobre el propio documento, su finalidad y todas las secciones a cumplimentar. Hoy, en K3 Asesores, te informamos sobre algunos de los aspectos más importante de este trámite.

¿Qué es el Modelo 303?

El Modelo 303 es un documento tributario obligatorio y debe presentarlo todo autónomo y empresa. En él se detallan todas las operaciones comerciales de una empresa o profesional sujetas a IVA. Su finalidad es liquidar el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) pagado, ingresado o soportado de todo producto o servicio derivado de tu actividad profesional.

Al adquirir o vender cualquier producto, ingresas IVA. Si eres una empresa, en el momento que tu cliente paga el importe de IVA que previamente has aplicado a tu producto o servicio, lo tendrás que devolver a Hacienda. De la misma manera, la Agencia Tributaria devuelve el IVA a empresas y autónomos que han pagado por la prestación de un servicio. El importe a liquidar siempre será la diferencia entre el IVA ingresado y el pagado.

Como dato fundamental, indicar que el IVA siempre debe ser declarado en un período válido desde que la factura está creada, independientemente de haber cobrado o no el importe. Por lo tanto, es esencial tener en cuenta la fecha de emisión de las mismas, indistintamente de su fecha de vencimiento o del estado del pago.

¿Cuándo hay que presentarlo?

Se puede elegir entre su presentación de forma: mensual o trimestral.

  • Autoliquidación mensual:

– Del día 1 al 20 del mes siguiente sobre el que se declara.

– Del día 1 al 30 de enero, como excepción sobre la declaración del mes de diciembre.

Para poder optar a esta opción, es muy importante que estés inscrito en el Registro de Devolución Mensual, a través de la presentación telemática del Modelo 036 y habiendo marcado la casilla número 129. Accede a la AET para saber más información sobre esta opción haciendo click en este enlace.

  • Autoliquidación trimestral:

– 1 al 20 de abril

– 1 al 20 de julio

– 1 al 20 de octubre

– 1 al 20 de enero

Con independencia de la opción elegida, es muy importante cumplir dichas fechas. Retrasarse en la presentación de las fechas indicadas podría suponer una sanción económica. Asimismo, debes saber que si el último día para presentar la autoliquidación coincide con sábado, domingo o festivo, el plazo de presentación se amplía hasta el siguiente día hábil.

¿Cómo rellenar el Modelo 303?

El Modelo 303 de Liquidación IVA Trimestral consta de 9 secciones y un total de 88 casillas. Para poder rellenarlo, necesitarás justificantes o facturas de todos los ingresos y gastos de tu negocio. Además, deberás diferenciar según:

  • Gastos comunes o bienes de inversión (equipo informático, mejoras, maquinaria…)
  • Procedencias de los ingresos y gastos (dentro UE, extra-comunitaria, nacional, etc.)
  • Tipo impositivo (4%, 10%, 21%)
  • Los valores entre la base imponible y el valor de la cuota de IVA.

Secciones. Paso a paso.

Para rellenarlo de forma adecuada, puedes consultar este manual elaborado por la AET con motivo de ayudar a su cumplimentación.

→ Identificación.

En la primera sección, te pedirá el NIF y el nombre de la empresa o autónomo. Por otra parte, deberás especificar si estás inscrito o no en el Registro de Devolución Mensual, si tributas en régimen simplificado, si se trata de una autoliquidación conjunta, si ha sido declarado en concurso de acreedores y si estás inscrito o eres destinatario de operaciones en el régimen del criterio de caja. En todas estas preguntas la respuesta, por defecto, suele ser negativa. Salvo escasas excepciones, por ello es muy recomendable estar informado de tu condición como empresario o autónomo previamente.

→Devengo.

En este apartado, debes especificar el año al que hace referencia el ejercicio y su período o trimestre.

→ Liquidación. 

En esta sección, deberás detallar los ingresos que conforman el IVA a devengar (es decir, el que tienes que devolver) y el IVA a deducir (o el IVA que te desgrava).

→ Regimen Simplificado.

Esta parte esta reservada a aquellos que realicen la autoliquidación de IVA en Regimen Simplificado, referente a actividades muy concretas: tiendas de ropa, agricultura, ganadería, etc.

Información adicional.

Esta sección está dirigida a reflejar las actividades extracomunitarias e intracomunitarias de bienes y servicios, las exportaciones y las operaciones asimiladas.

Resultado.

Por último, obtendrás el resultado de tu modelo 303 de IVA. Te indicará si has de pagar, o Hacienda te va devolver o compensar.

Presentación del Modelo 303

Puedes entregarlo en papel o de forma telemática en la misma página de la Agencia Tributaria. La propia AET facilita un formulario del modelo 303 y nos pedirá cierta información previa para que puedas descargar el documento o la pre-declaración con tus datos. Y en caso que obtengas un resultado positivo (a pagar), podrás efectuar el pago mediante domiciliación o a través de algunas entidades bancarias.

En K3 Asesores, sabemos la dificultad que puede implicar este tipo de trámites. Por eso, contacta con nosotros si necesitas realizar esta gestión, asesoramiento sobre cómo rellenar el Modelo 303 o para que uno de nuestros expertos supervise tu autoliquidación, sin compromiso. Nuestros especialistas estarán encantados de atenderte y resolver cualquier posible duda.